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按照香港公司條例規(guī)定，新公司注冊滿18個(gè)月收到稅表后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行香港公司做賬報(bào)稅。報(bào)稅方式根據(jù)在香港有無經(jīng)營，可分兩種方式進(jìn)行報(bào)稅：做帳報(bào)稅和零申報(bào)。因?yàn)楹芏嗫蛻魧τ谙愀鄣睦韼?bào)稅政策了解不透，認(rèn)為零申報(bào)很方便也無成本就直接選擇“零申報(bào)”，這樣盲目的選擇就為以后公司發(fā)展和銀行賬戶埋下了隱患。這篇文章，創(chuàng)百匯就為大家整理出香港公司“零申報(bào)”政策和風(fēng)險(xiǎn)，避免以后再“踩雷”。
一、香港公司“零申報(bào)”
1、零申報(bào)：是指若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司在香港無經(jīng)營，則該年就可向政府申請零報(bào)稅，意即無營業(yè)，申請免于做帳、核數(shù)和繳納稅款。
2、符合以下幾個(gè)條件即可判斷為沒有業(yè)務(wù)經(jīng)營，可以申請零申報(bào)：
①沒有容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)。
②在海關(guān)記錄，進(jìn)出口公司，物流公司沒有留下記錄；
③在香港沒有任何雇員；
④沒有容許或授權(quán)使用專利商標(biāo)涉及等資料；
⑤未與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系；
⑥沒有其他來自或產(chǎn)生于香港的利潤；
⑦沒有購買任何香港物業(yè)；
⑧沒有開立銀行賬戶或賬務(wù)，沒有任何銀行月結(jié)單的記錄。
3、香港公司零申報(bào)辦理流程： 收到香港稅局的利得稅表---記錄備案---聯(lián)系公司董事股東，了解到公司無營運(yùn)---寄出稅表及零報(bào)稅確認(rèn)書，由一個(gè)股東簽字并寄回---交付報(bào)稅費(fèi)用---交由香港會計(jì)師辦理報(bào)稅事項(xiàng)---辦理完畢。當(dāng)然，如果委托創(chuàng)百匯代辦一切無需操心，省錢更安心。
4、香港公司“零申報(bào)”有什么風(fēng)險(xiǎn)？
①收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。
香港稅務(wù)局每年都會對一批公司抽樣調(diào)查，如果公司實(shí)際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒有每年正常做賬報(bào)稅，除了要求補(bǔ)繳稅款外，還會視情況進(jìn)行罰款，金額不菲。情節(jié)嚴(yán)重的可能會被香港稅務(wù)局向法院提起檢控。
②不真實(shí)報(bào)稅，離岸賬戶被銀行強(qiáng)行關(guān)閉
比如，賬戶資金有往來情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會認(rèn)為你不誠實(shí)，不僅需要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重的，直接導(dǎo)致香港銀行賬戶凍結(jié);，輕者要求重新補(bǔ)做，重者香港離岸賬戶被強(qiáng)制關(guān)停。一般銀行都會直接選擇直接關(guān)閉離岸賬戶了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國際大行，更是會毫不留情。
所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶被強(qiáng)制關(guān)閉，以后無論是重新設(shè)立公司，還是重新開立銀行開戶都會受到不小的影響。
③7年內(nèi)香港政府可檢閱公司賬戶
若客戶的香港公司有經(jīng)營，選擇零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務(wù)局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對您的香港公司進(jìn)行查賬。如公司提供的文件不符合零申報(bào)上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。
5、有什么辦法彌補(bǔ)嗎？
①對于公司有實(shí)際運(yùn)營，但卻一直“零申報(bào)”的香港公司來說，最好的辦法就是補(bǔ)做審計(jì)和補(bǔ)做稅收申報(bào)進(jìn)行彌補(bǔ)。通常，香港稅務(wù)局會允許企業(yè)補(bǔ)申報(bào)和補(bǔ)繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。
②事實(shí)上，重新補(bǔ)做審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)，在實(shí)際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關(guān)聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財(cái)務(wù)鏈條，無法通過審計(jì)。正因?yàn)槿绱耍鲑~審計(jì)時(shí)都會盡可能的建議客戶避開做“零申報(bào)”，不要心存僥幸，因?yàn)楹罄m(xù)的風(fēng)險(xiǎn)真的很難預(yù)料。
③一些不合資格的秘書公司可能會告訴您：若公司在香港無經(jīng)營，且無公司銀行賬戶，可向政府申請零報(bào)稅，可申請免于做帳。但是，香港并沒有此類法令，不做賬、不合規(guī)申報(bào)，都是違法的，對于企業(yè)后期的運(yùn)營都存在著風(fēng)險(xiǎn)。對此，重點(diǎn)再次申明：所有香港公司都必須審計(jì)，并且每年度都必須向稅務(wù)局申報(bào)。
二，香港公司“零申報(bào)”問題解答
1、香港公司一直零申報(bào)，被查需要補(bǔ)做之前的審計(jì)嗎，從何時(shí)做起？
答：之前一直做零申報(bào)的香港公司如果要補(bǔ)繳稅款，首先需要將之前的做賬報(bào)稅工作補(bǔ)回來。要從公司設(shè)立那年開始補(bǔ)做所有會計(jì)年度的賬目，會計(jì)師根據(jù)賬務(wù)材料等憑證，才能出具更有質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，不然無法出具審計(jì)報(bào)告。
2、長期不合規(guī)零申報(bào)的香港公司，可以直接注銷再注冊新公司嗎？
答：之前長期進(jìn)行不合規(guī)零申報(bào)操作的香港公司，正確的做法應(yīng)該是補(bǔ)繳稅款和補(bǔ)做賬報(bào)稅，直接注銷公司是不能從根本上解決問題。要知道香港稅局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司的賬戶。即使香港公司注銷了，也依然有可能會被查出來，原公司的重要控制人依然要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。如果情節(jié)嚴(yán)重的話，是無法再注冊新公司的。
3、企業(yè)在香港無經(jīng)營，且無公司銀行賬戶，是不是就沒有稅收？
答：申報(bào)與繳稅有很大區(qū)別，每家香港公司都必須做賬、審計(jì)、報(bào)稅，然后由稅務(wù)局核實(shí)是否繳稅及繳稅金額。無營運(yùn)、無收入、無利潤，都不是不申報(bào)的理由。
4、注冊香港公司沒在香港發(fā)生業(yè)務(wù)往來，就能零申報(bào)？
答：雖然香港采取屬地來源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務(wù)，還是要向香港申請海外豁免稅務(wù)，不能直接零申報(bào)。
5、香港公司不合規(guī)零申報(bào)被查后，罰款金額是多少？
答：不合規(guī)零申報(bào)的香港公司如果被查到，面臨的懲罰是1-5萬及至少稅款三倍的罰款，更有嚴(yán)重者將被判監(jiān)禁3年。
三、創(chuàng)百匯溫馨提醒：
1、根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計(jì)純利潤是200萬以下，稅率是 8.25%，200萬以上就是16.5%，不同于國內(nèi)公司需要按月理帳，香港公司每12個(gè)月進(jìn)行一次做賬審計(jì)，第一次可以延長6個(gè)月，也就是18個(gè)月。
2、但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運(yùn)營的，可以暫將利得稅表零申報(bào)，等有營運(yùn)的時(shí)候，從公司成立之日起將賬務(wù)補(bǔ)起來。
3、如果香港公司既沒有運(yùn)營，又希望做賬審計(jì)，可以出具不活躍審計(jì)報(bào)告，以后再做賬時(shí)這部分就可以不用再處理了。
4、無論零申報(bào)或是做賬審計(jì)都必須按時(shí)處理，如果逾期，會產(chǎn)生罰款，情況嚴(yán)重的，會下達(dá)傳票，甚至注銷公司。
