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香港公司理帳審計(jì)十大問題解答
1、香港公司成立多久后才需要報(bào)稅？
答：①香港稅務(wù)局會(huì)在公司注冊(cè)成立后第18個(gè)月，向該公司發(fā)出第一份利得稅報(bào)稅表；
②該公司將獲準(zhǔn)于報(bào)稅表發(fā)出日計(jì)算一個(gè)月內(nèi)，填妥該報(bào)表，并與審計(jì)報(bào)告一起交回稅務(wù)局；
③公司一般可以向稅務(wù)局申請(qǐng)最多三個(gè)月的延期（根據(jù)做賬年度不同，可申請(qǐng)5-12個(gè)月的延期）。
2、香港公司每年需繳納什么稅？
答：香港公司每年只須繳付利得稅，首200萬港元的稅率為8.25%，其后利潤(rùn)按16.5%征稅；獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的非法團(tuán)業(yè)務(wù)，兩級(jí)利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利，則無須繳交利得稅。
3、在做賬報(bào)稅方面，香港有限公司和無限公司有何差別？
答：①是否核數(shù)的區(qū)別：公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程，做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可；有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列資料才可以向稅局申報(bào)納稅；
②香港利得稅的稅率不同：無線公司稅率為15%，有限公司稅率為16.5%；
③年審年報(bào)不同：有限公司必須做年審年報(bào)，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊(cè)處做年報(bào)了。
4、香港審計(jì)年度劃分？
答：①按每年3月31日。
②按每年12月31日。
③按此日期結(jié)。
④其他指定日期。
5、什么是離岸豁免？申請(qǐng)香港離岸豁免條件有哪些？
答：①申請(qǐng)豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤(rùn)為離岸收入。根據(jù)香港稅例，香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的，也就是“業(yè)務(wù)不在當(dāng)?shù)剡\(yùn)作，利潤(rùn)來源自海外”可以申請(qǐng)政府豁免利得稅。
②申請(qǐng)香港離岸豁免需滿足以下條件：
A.供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；
B.離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；
C.貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；
D.未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；
E.未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
滿足以上 5 個(gè)條件，公司可提供以下資料向稅局申請(qǐng)離岸豁免。
6、香港公司在什么情況下可豁免繳納利得稅？
答：若企業(yè)的收入非來源于香港，且公司未有在香港設(shè)立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤(rùn)便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸收入稅務(wù)豁免。
7、我司只在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行開立戶口，并沒有在香港開立戶口，這樣，我司所作的業(yè)務(wù)是否不須在香港報(bào)稅？
答：不是。香港法例規(guī)定，所有香港公司都有向香港稅務(wù)局申報(bào)財(cái)務(wù)狀況的義務(wù)，而不分其業(yè)務(wù)是否在香港發(fā)生。若企業(yè)的收入非來源于香港，可向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免繳稅。
8、香港公司需要提供哪些單據(jù)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)和審計(jì)？
答：①有關(guān)期間/年度之銀行月結(jié)單及存折；
②銷售/收入發(fā)票（并提供客戶名稱及位址）；
③購(gòu)貨/分盤上發(fā)票（提供供應(yīng)商名稱及地址）；
④開支單據(jù)；
⑤結(jié)算日存貨明細(xì)表（需要董事蓋章及簽署）；
⑥主要資產(chǎn)買賣合約機(jī)向關(guān)檔（物業(yè)、汽車、機(jī)器、子公司等等）；
⑦租約；
⑧員工詳細(xì)資料（姓名、身份證號(hào)碼及地址）；
⑨貸款合約及供款表；
⑩上年度審計(jì)師報(bào)告，近期年報(bào)、公司注冊(cè)證書、商業(yè)登記證及公司組織大綱及章程。
9、審計(jì)報(bào)告保留意見和無保留意見的區(qū)別？
答：確認(rèn)做賬目的，是為了應(yīng)付稅務(wù)還是移民 香港，如果后期打算移民香港，最好出具 無保留意見報(bào)告，如果只是為了應(yīng)付檢查保留意見均可。
10、特別是稅務(wù)申報(bào)，當(dāng)錯(cuò)誤的做了零申報(bào)，又被稅局查到，如何補(bǔ)救？
答：創(chuàng)百匯有專業(yè)的香港會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，會(huì)為您提供合理及妥善的處理方案，具體可來電咨詢。
