企業稅務籌劃幾大原則和方法

依法納稅是每個企業應盡的義務，然而無論如何稅收都是企業無效流出現金中的一部分，每家企業都不愿有現金的無效流出，企業既要依法履行納稅義務，又不愿有過多的無效現金流出，就得進行納稅籌劃，采取合理、合法的手段來降低企業稅負。
一、企業稅務籌劃應遵循的原則
1.全局性原則。
企業稅收是一項全局性工作，企業不僅要交增值稅，還要交資源稅、所得稅、印花稅等其他稅種，某項稅額的降低可能影響到其他稅額的升高，在納稅籌劃時，應全面考慮企業總體稅負(或現金流出)，特別是關聯企業間更應注意此項工作。
總之，納稅籌劃是一項專業較高的工作，它是受國家稅法保護的，企業應在這幾個原則指導下，合法進行避稅，不能為降低稅負而違規、違法。

2.合法性原則。
①企業納稅籌劃是在不違犯國家稅收法律的前題下，納稅人通過對企業經營、投資和理財活動進行調整，以達到減輕企業稅負，獲取最大經濟利益的一種企業管理行為。
②作為納稅主體的企業法人，由于承擔的稅種較多，納稅稅基、地點、時限、稅率、納稅主體等各有差異，進行納稅籌劃，企業的稅負就可能不同，加之我們國家稅法還不是很健全，還無法將每項應稅事務規定得很死，其中不泛可通過調節業務行為，來降低企業納合稅負的事項。
但無論出于何種原因，企業進行納稅籌劃的前題就是合法，所有的違法行為都不可能稱之為納稅籌劃。

3.目標性原則。
企業進行納稅籌劃也和做其他事情一樣，事先應制定一個任務目標。在籌劃之前必須了解與分析企業所納稅種類、適用稅率、稅負、經濟業務流程、所在地區稅率情況、行業特點等企業所處的納稅環境，并在此的基礎上，掌握存在哪些問題，再考慮籌劃的可能性，制定籌劃要達到什么目標。
有了目標，才能選擇實現目標的手段，是通過延期納稅、轉移稅負，還是采取其他合理避稅辦法來實現目標。

二、企業稅務籌劃應運用的方法
稅務籌劃方法是為實現稅務籌劃目標而采取的各種手段。從不同的角度看，有不同的籌劃方法。目前企業在稅務籌劃工作中應運用下列籌劃方法：
1.事前籌劃與事后籌劃相結合
①事前籌劃：是指在企業經營行為發生之前進行的籌劃。事前籌劃是通過納稅人充分了解現行稅收法規政策、產業政策、金融政策、財會制度等，結合企業全方位的經濟活動進行有計劃的規劃、設計、安排來尋求未來稅負相對最輕，經營效益相對最好的決策方案。
②事前籌劃包括在組建過程中對企業組織形式、注冊地點、投資行業、投資方式、投資時間的選擇，在經濟合同簽訂前對交貨數量、時間、地點、結算方式的選擇，集團企業內部轉移價格的確定，銷售方式的選擇等。
③事后籌劃：是指在企業經營行為發生之后進行的籌劃。在稅收活動中，經營行為的發生是企業納稅義務產生的前提，納稅義務通常具有滯后性。存貨計價方法的選擇、固定資產折舊方法的選擇、費用分攤期限的選擇、利潤分配方案的選擇等屬于事后籌劃的范疇。事前籌劃與事后籌劃都能為企業帶來稅收上的好處，因此應結合使用。

2.自行籌劃與委托稅務代理機構籌劃相結合
①自行籌劃：是指由企業內部的有關人員自行進行的籌劃。由于財會人員是企業的辦稅員，他們要進行涉稅業務的會計處理、辦理納稅申報等，財會人員通常比其他管理人員更熟悉稅收法規知識。
②自行籌劃應以財會人員為主，同時，其他人員如果具有稅收知識的專長也應吸納到籌劃隊伍中來。自行籌劃不只是財會機構及財會人員的事情，而是事關整個企業經濟效益的事情，需要各部門通力合作才行。
③委托稅務代理機構籌劃：是指委托具有稅務代理資質條件的中介機構進行的籌劃。企業應慎重選擇稅務代理機構，簽訂代理合同，明確雙方的責任和權利。

3.重點籌劃與全面籌劃相結合
①重點籌劃：是指針對企業需要繳納的主要稅種進行的籌劃。企業需要繳納的主要稅種一般占其繳納稅金總額的80%以上，這些稅種一般包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、關稅、土地增值稅等。對于重點籌劃的稅種，企業應加大籌劃成本，以期取得更大的籌劃效果。
②全面籌劃：是指在重點籌劃的基礎上，對次要稅種進行的籌劃。雖然次要稅種所占稅額的比重不大，但是企業也不忽視這些稅種，因為如果能籌劃得好，還是能為企業帶來一定的經濟利益。